תוספת נקודות זיכוי ממס ומענק עבודה להורים לילדים עד גיל 3
ועדת הכספים של הכנסת אישרה לקריאות שנייה ושלישית את הצעת החוק לסיוע להורים לילדים עד גיל 3, המגדילה את ההכנסה הפנויה של הורים לילדים בגילים אלה. ההכנסה תוגדל על ידי תוספת נקודות זיכוי ממס, אשר תפחית את חבות מס ההכנסה של הורים לילדים בגילים אלו, או על ידי תוספת למענק עבודה להורים שהכנסתם נמוכה.
על פי הצעת החוק, משנת המס 2024 יקבלו הורים לילדים שגילם עד 3 תוספת של נקודות זיכוי ממס לפי החלוקה הזו: בעבור כל ילד שנולד בשנת המס תינתן נקודת זיכוי אחת נוספת לכל הורה, בגין כל ילד שמלאו לו שנה או שנתיים בשנת המס יינתנו 2 נקודות זיכוי נוספות במס לכל הורה, ובגין כל ילד שמלאו לו 3 שנים בשנת המס תינתן נקודת זיכוי אחת נוספת לכל הורה.
שווי נקודת הזיכוי לשנת 2024 הוא 2,904 ₪ לשנה. משמעותה של כל נקודה היא הפחתה של 242 ₪ לחודש בחבות המס. על כן שווי הטבת המס המוצעת בהצעת חוק זו להורה שיכול לנצל את נקודות הזיכוי במלואן, עשוי להגיע ל-484 שקלים חדשים לחודש לכל הורה, ול-968 שקלים חדשים למשק בית לחודש, לכל ילד. הורה יחידני יהיה זכאי לכפל נקודות זיכוי בגין כל ילד בגילים האמורים.
לאחר אישור החוק במליאה ופרסומו ברשומות, תוענק ההטבה רטרואקטיבית מתחילת שנת המס, ורשות המיסים תוציא הנחיות למעסיקים לגבי מימוש ההטבה. שכירים שעובדים במקום עבודה אחד אינם נדרשים לבצע כל פעולה כדי לממש את ההטבה. עצמאים, וכל שאר החייבים בהגשת דוחות שנתיים למס הכנסה, ייהנו מההטבה כחלק מחישוב המס השנתי לאחר הגשת הדוח.
כמו כן רשות המיסים תפעל לתקן באופן יזום תיאומי מס שהוגשו במשך השנה כדי שהורים שעשו תיאום מס לפני אישור ההטבה, יקבלו את נקודות הזיכוי בלי להידרש לפנות לרשות המיסים כדי לקבל תיאום מס חדש.
הצעד השני שאישרה ועדת הכספים הוא מתן תוספת למענק עבודה להורים לילדים שגילם עד 3, אשר הם בעלי הכנסה נמוכה. סכום התוספת יעלה בהדרגה בטווחי ההכנסה הנמוכים עד שיגיע לסכום מרבי של 470 ₪ לחודש בגין כל ילד שגילו עד 3, ואז יירד בהדרגה בטווחי ההכנסה הגבוהים. התוספת תינתן להורים שהכנסתם החודשית הממוצעת נמצאת בטווח ההכנסה המזכה והם עומדים בתנאי הזכאות האחרים שנקבעו בחוק מענק עבודה.
טווח ההכנסה המזכה נקבע כך שתקרת ההכנסה החודשית הממוצעת המזכה במענק לילד שגילו עד 3, גבוהה יותר מתקרת ההכנסה החודשית הממוצעת המזכה במענק עבודה. כך למשל, בעוד שתקרת ההכנסה המזכה במענק עבודה לשנת 2023 להורה לילד או שניים היא 6,850 ₪, תקרת ההכנסה שמזכה במענק לילד עד גיל 3 היא 8,255 ₪ להורה לשניים שאחד מהם גילו עד 3, ו-9,531 ₪ להורה לשני ילדים שגילם עד 3. משמעות הדבר היא שישנם הורים שאינם מקבלים מענק עבודה כיום ובכל זאת יהיו זכאים למענק לילד עד גיל 3.
תוספת נקודות הזיכוי צפויה להביא לאובדן הכנסות של 1.3 מיליארד ₪ בשנה משנת המס 2024, ותוספת מענק העבודה צפויה להגדיל את הוצאות הממשלה על תשלום מענק העבודה ב-850 מיליון ₪ בשנה משנת 2025.
